//Paraguay adók – Személyi jövedelem és társasági adó Paraguayban

Paraguay adók – Személyi jövedelem és társasági adó Paraguayban

A legfontosabb tudnivaló, hogy a Mercosur államok közül Paraguayban a legalacsonyabb az adóterhelés és a külföldön szerzett jövedelem adómentes, a területi adórendszernek köszönhetően. Egyébként Paraguayban az adóalanyoknak csak kevesebb, mint a fele fizet egyáltalán adót, mert nem érik el a nagyon adózóbarát jövedelemhatárt, amely felett indul a jövedelemadó. A céges adózás is roppant előnyös, nem véletlen, hogy aki a Mercosur-ban üzletel, gyárt vagy kereskedik, mind siet Paraguayba.

Hogyan válhat valaki adózóvá Paraguayban?

Paraguayban az állampolgárok és az állandó tartózkodási engedéllyel rendelkezők fizetnek általában adót. Paraguay kínálja egyébként jelenleg a legolcsóbb és legegyszerűbb letelepedési programot a világon, erről itt többet olvashatsz és persze a többi Paraguayról szóló írásomban. Érdemes tudni, hogy például magyar állampolgárok a különböző illetékek kifizetése mellett körülbelül 5000 amerikai dollár bemutatásával juthatnak paraguayi tartózkodási engedélyhez, majd három év ottlakást követően állampolgársághoz.

A legérdekesebb, hogy a paraguayi állandó tartózkodási engedéllyel rendelkező adózók, akkor is adómentesek maradnak, ha nem tartózkodnak az országban, ezért Paraguay a digitális nomádok és a gyakran utazók kedvenc adóoptimalizálási területe. Fontos azonban tudni, hogy Magyarországnak nincs kettős adóztatás elkerülő egyezménye Paraguay állammal. Ezért bármilyen adózási és letelepedési döntést megelőzően mindenképpen kérni kell szaktanácsot könyvelőtől és/vagy ügyvédtől!

Melyek az adóköteles jövedelmek cégek számára Paraguayban?

  1. A paraguayi forrásból származó bevételek, amelyek kereskedelmi, ipari, személyes vagy akár ettől eltérő tevékenységekből származnak.
  2. Az ingatlanértékesítésből származó jövedelemek, kivéve, azokat a kereskedelmi társaságokat, ahol az eszközök eladása más kategóriába esik.
  3. Eszközök által termelt jövedelem, kivéve azokat amelyek amúgy is a személyi jövedelemadó hatálya alá esnek.
  4. Az adózó által eladott tárgyak, eszközök és szolgáltatások.
  5. A természetes és jogi személyek által Paraguayban szerzett jövedelmek, amelyek az országban vagy külföldön alapított cégekből, Leányvállalatokból és képviseletekből származnak.
  6. Mezőgazdasági tevékenységekből eredő jövedelem.
  7. Árutovábbításból származó jövedelem
  8. Jövedelemek a következő tevékenységekből:
  • Hirdetés,
  • Autóparkoló,
  • Asztalospipar,
  • Immateriális javak átruházása (például védjegyek, szabadalmak, stb)
  • Építés, felújítás és bontás
  • Pénzügyi közvetítés,
  • Temetési és kapcsolódó tevékenységek
  • Szálloda, hotel, motel és hasonlók
  • Biztosítás és viszontbiztosítás
  • Ingatlan bérbeadása, ha a tulajdonosnak egynél több ingatlana van
  • Nightclub üzemeltetés
  • Általános javítási tevékenységek
  • Filmek kölcsönzése és bemutatása
  • Áruk és személyek szállítása
  • Utazási iroda
  • Ruhák mosása, tisztítása és festése
  • Osztalékok és nyereségek, amelyek részvényesi vagy partneri jogkör miatt keletkeztek és a személyi jövedelemadó hatálya alá eső kereskedelmi, ipari és mezőgazdasági tevékenységekből származnak.

Kinek kell adót fizetnie Paraguayban?

  • Egyéni vállalkozók, jogi személyiséggel vagy anélkül működő társulások (partnership), egyesületek, cégek és egyéb természetű magánvállalkozások.
  • Közszolgálati feladatokat ellátó cégek, autonóm testületek, decentralizált szervezetek és vegyes vállalatok.
  • Letelepedett magánszemélyek vagy külföldön alapított jogi személyek és azok fióktelepei, ügynökségei és egyéb intézményei, amelyek adóköteles tevékenységet folytatnak Paraguayban.
  • Szövetkezetek.

Mennyi a társasági jövedelemadó Paraguayban?

Az általános társasági jövedelemadó kulcs tíz százalék (10%) a nyereségen Paraguayban! Az osztalékadó öt százalék (5%)

Ráadásul a “kis adófizetői” engedménynek köszönhetően társasági jövedelemadót Paraguayban csak 100 millió guaraní(PYG) éves bevétel felett kell fizetni (ez körülbelül 14 ezer euró, árfolyamtól függően.)

Helyi adók nincsenek és örökösödési adó sem.

Háromféle társasági adózási forma van:

  • Kereskedelmi jövedelemadó: Ezt kell fizetni kereskedelemből, ipari tevékenységből és szolgáltatásból származó jövedelmekre, az általános adókulcs ugyanúgy 10%. (az 5% osztalékadó ezen felül van) Tehát, ha a tevékenység belföldön zajlik, akkor a paraguayi cég külföldi tulajdonosa 15% (10+5% adót fizet) a belföldi nyereség után, mert a külföldön elért nyereség adómentes.
  • Mezőgazdasági jövedelemadó: mezőgazdaságból és állattartásból származó jövedelmek 10% adót fizetnek (éves bevétel alapján)
  • Kis adózó jövedelemadója: az olyan vállalkozások, amelyek éves jövedelme nem éri el a 100 millió guaranít (PYG), csak 10% adót fizetnek (tehát más adót nem).

Melyek az adómentes jövedelmek Paraguayban?

Például a különféle termékek kezelése, átépítése, hogy megőrizzék minőségüket, amennyiben ezek nem szerepelnek a kereskedelmi és a Kis adózó tételei között.

Paraguay rendkívül előnyös adókedvezményekkel várja a befektetőket. Ilyen (többek között) például a híres “Maquila”. A Maquila egy sajátos reexport támogatás. A vállalkozó beviszi Paraguayba a termékét, ahol valamilyen “hozzáadott értéket” ad hozzá, hogy a termék paraguayi véd és eredetigazolással ellátott termékké váljon. Majd eladja külföldre. A Mercosur államok közül Paraguay az egyetlen, ahol elég a termék 40%-át helyben előállítani, hogy megkapja a helyi eredetigazolást. A Maquila nem csak gyártásra, hanem szolgáltatásokra is vonatkozik. És most a lényeg: az egész tevékenységen belül csak a Paraguayban “hozzáadott érték” adózik, egy százalékos (1%) kulccsal. És vám sincs a termék, szolgáltatás vagy nyersanyag ki és bevitelére.  

Személyi jövedelemadó Paraguayban

A paraguayi adóköteles jövedelem természetes jövedelemtermelésből származik, ezek közül az alábbiakat sorolja fel a törvény:

  • Szakmák és egyéb hivatások gyakorlása, akár alkalmazottként, akár egyénileg, közintézményben vagy a versenyszférában, amelyért bármilyen formájú ellentételezést kap.
  • Az osztalék és egyéb hasonló bevételeknek csak a fele (50%!) adóköteles!
  • Tőkejövedelem, amely alkalmi ingatlaneladásból, jogok átadásából, részvényekből és társasági tőkéből származik.
  • Paraguayban nincs kamatadó, sem jutalékadó a tőkén.
  • Bármely másfajta, Paraguayban termelt jövedelem, amely meghaladja a minimálbér harmincszorosát (körülbelül 14 ezer dollár, átváltási árfolyamtól függően).

A paraguayi személyi jövedelemadó kulcsa

Nem lehet eleget hangsúlyozni, hogy a területi adórendszer miatt Paraguayban a külföldről származó jövedelem adómentes és hogy a Mercosur ország közül Paraguayban a legalacsonyabb az adó.

Az adófizetők nettó adóköteles jövedelmére ugyanúgy az általános 10%-os adó vonatkozik, ha jövedelmük havonta meghaladja a minimálbér tízszeresét vagy 120-szor egy év alatt és 8%, ha ennél alacsonyabb a jövedelmük. Ezen kívül többfajta kedvezmény van életben, így a 8% adót is általában lehetséges tovább optimalizálni. Paraguayban egyébként a lakosság majd felének nincs is adószáma és így nem is fizetnek adót, mert a törvény igen elnéző sok esetben.

  • Paraguayban a személyi jövedelemadó bevallás leadása és befizetése egyaránt márciusban történik.
  • Paraguayban az általános forgalmi adó (Áfa) kulcsa szintén tíz (10%) százalék.

Amennyiben érdekli a paraguayi adózás, cégalapítás vagy letelepedés és állampolgárrá válás, kérem ide kattintva léphet velem kapcsolatba.

 

This post is also available in: angol brazil

2018-04-18T15:23:33+00:00By |Második útlevél|0 Comments

About the Author:

Leave A Comment

Ez a weboldal az Akismet szolgáltatását használja a spam kiszűrésére. Tudjunk meg többet arról, hogyan dolgozzák fel a hozzászólásunk adatait..